報稅少退上萬?不能報扶養父母?報稅時最常搞錯的「扶養親屬」一次破解

2025-05-06 10:30

親子示意圖。圖片來源:JTBC Drama
親子示意圖。圖片來源:JTBC Drama
每年報稅季,最多人卡關的項目之一就是「扶養親屬怎麼報」。到底哪些人可以列為扶養?年齡、身分、身體狀況有什麼限制?報稅系統該怎麼操作?這篇文章整理出報扶養的完整條件與實務指引,讓你不再一頭霧水,輕鬆報稅不卡關。

綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部
綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部

誰可以報扶養?先看親屬身分+年齡條件

依據財政部規定,不是所有親屬都能直接列報為扶養對象,需根據「年齡」與「是否有謀生能力」來判定。

1. 直系尊親屬(祖父母、父母)

▪年滿 60 歲:可直接列報。

▪未滿 60 歲:不能隨便報!必須符合「無謀生能力」的條件,例如身障、重大疾病需長期照護、或當年所得不超過 21 萬元等,且可能需要提供證明文件。

特別提醒:「父母不能隨便報!」很多人誤以為只要是自己的父母就能報扶養,但若父母未滿60歲又有收入,卻硬要列為扶養,未來一旦被查到,可能面臨補稅、罰款或列報無效的情況,還會影響退稅金額。

2. 子女、兄弟姊妹

▪未滿 18 歲:可直接列報。

▪年滿 18 歲:需符合下列任一條件:就學中(附在學證明)、身心障礙、無謀生能力

3. 其他親屬(如伯父母、舅舅、姪子、外甥、孫子等)

▪未滿 18 歲:須同住且有實際扶養事實。

▪年滿 18 歲:除了具備共同生活與扶養關係外,也需符合就學、身障或無謀生能力。

綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部
綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部

什麼是「無謀生能力」?必須符合以下任一條件

1.因身體、精神或智能障礙、重大疾病而長期治療,無法自立生活(須附醫院證明)。

2.符合長期照顧特別扣除額資格者。

3.已受監護宣告且尚未撤銷。

4.未滿60歲的直系尊親屬:若當年度所得不超過 21 萬元、領有身心障礙證明,或為《精神衛生法》第3條第4款病人,也符合無謀生能力。

圖片來源:JTBC
圖片來源:JTBC

網路報稅怎麼操作新增扶養親屬?

不論使用電腦或手機報稅,都可以手動新增受扶養親屬。操作流程如下:

1.進入報稅系統後,點選「新增受扶養親屬」。

2.填寫其基本資料(姓名、身分證號、與申報人關係)。

3.進行親屬身分認證(手機報稅 3 選 1、電腦報稅 6 選 1方式)。

4.如受扶養人無所得,系統會自動套用免稅額。

5.若需申報身心障礙或長期照顧扣除額,須自行輸入並上傳相關證明文件。

綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部
綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部

哪些情況需要上傳證明文件?

綜所稅申報,哪些情況需要上傳證明文件?女子漾製表
綜所稅申報,哪些情況需要上傳證明文件?女子漾製表

▪可直接列報者 → 免附文件

▪須符合在校就學或身心障礙或無謀生能力 → 須附文件(詳見 https://gov.tw/ryZ

如需檢附證明文件,申報資料上傳後會有「申報附件上傳」按鈕,手機用戶可直接拍照上傳,建議控制在 5~7 張內。若檔案較多,建議掃描為 PDF 上傳。

綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部
綜所稅申報 報扶養大哉問!圖片來源:財政部

去年報了,今年怎麼沒出現?

這是許多人常見的疑問。若你報的是「父母、祖父母或兄弟姊妹」,考量實務上常有祖父母、父母及兄弟姊妹被家人共同扶養而協議其中一人報扶養的情形,因此系統會等到連續兩年報扶養後,第三年才會自動帶入資料,前兩年都需手動新增。

KPMG顧問服務部營運長謝昀澤表示,現正值報稅季,手機金融服務預期將被大量使用,民眾要謹記五個重點,才能避免自己成為手機SIM卡攻擊的受害者。本報資料照片
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報錯少退上萬?列報錯誤帶來的風險

列報扶養雖然看起來只是多填幾個人名,但實際上每一位正確申報的扶養親屬,都能幫你爭取9.7 萬元的免稅額、甚至加計身心障礙或長照扣除,如果你少報或報錯,退稅金額會直接減少,有些人甚至因此損失上萬元。反之,若未符合條件卻誤列為扶養,也可能在日後補稅、被罰三倍稅額。

報稅時的「扶養親屬」項目雖然條件較多,但只要釐清對象年齡、謀生能力與關係,再依報稅系統操作,報扶養一點也不困難。別忘了,正確列報可大幅提高免稅額與扣除額,為家庭節省不少稅金!

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