保險理賠免遺產稅?避免踩雷,必須注意的3大重點

2023-10-25 21:55

林爸爸日前因癌症往生,申報遺產稅時,家人看著國稅局提供的金融遺產財產清冊,上面有5筆壽險型保單、3筆投資型人壽保單。

 奇怪,為何有些人壽保險死亡理賠免遺產稅,而有些理賠要列入遺產呢?心理浮起許多問號。

 保險的基本精神,是透過保險理賠保障家人未來生活,達到分散風險的目的。所以規劃過程必須注意3大重點:

 ⏰ 規劃重點1、8種國稅局緊盯的保單態樣:

 因人壽保險的死亡保險給付可免遺產稅,稅捐機關為避免保險的美意遭到濫用,在109年7月1日發布「實質課稅原則」 ,一旦符合相關特徵的保險給付,國稅局就會計入遺產課稅。

實務上,實質課稅的8大特徵並沒有明確的數字可供判斷,以下可給各位參考

1.高齡投保: 高齡係參考國人男女平均壽命年齡, 一般認為超過70歲就算高齡。

2.鉅額投保:投保金額較一般水準高或投保金額 佔總遺產價值比重較高。

3.密集投保: 死亡前短期內投保多張保單, 尤其留意死亡前2~3年內投保。

4.短期投保: 投保後5年內死亡。

5.帶病投保: 已知罹患重大疾病才投保。

6.躉繳投保: 一次性繳納保費。

7.舉債投保: 貸款投保。

8.保費略高: 保險給付小於或等於已繳保費

👉以林爸爸為例,癌症過世前3年(投保時約 81 歲),陸續以其本人為要保人及被保險人,指定其子為身故保險金之受益人,共投保5筆人壽保險的躉繳壽險保單。

 繳納保費大部分資金來自以土地向銀行貸款,和繼承人其子借貸而來,所以是舉債投保。

 因林爸爸投保時有高血壓和糖尿病及前列腺癌服藥控制等病況。(高雄高等行政法院 100 年度訴字第 584 號)因帶病投保、躉繳投保、舉債投保、鉅額投保、高齡投保,所以依實質課稅原則認定保險理賠為林爸爸的遺產。

 ⏰ 規劃重點2、要保人與被保險人為同一人。

 

金融遺產財產清冊上的保單A👉要保人是林爸爸,被保險人是林媽媽。雖然被保險人林媽媽健在,保險公司並未理賠身故保險金,但保單也是有價證劵。金融遺產財產清冊會列出,要保人林爸爸過世當日的保單價值準備金及保單借款金額,讓納稅人減除後申報為林爸爸的遺產。

 

如果當初保單A的要保人和被保險人都是林爸爸,就不會發生要保人身故,保單價值準備金變成遺產的情況。

 

⏰ 規劃重點3、身故受益人指定受益人。

 

當保單沒有指定受益人,保險理賠就會列入被保險人的遺產計算並課遺產稅,安排指定受益人是很重要。

 

多數人都會將配偶或子女指定為受益人。有不少案例是夫妻同時出遊死亡,因建議指定受益人可以指定順位1和順位2,最後的順位再寫上「法定繼承人」。

 

✅保險是很好傳承工具,可將應稅資產轉為免稅資產,並預留稅源,是財富的最佳分配工具之一。規劃過程,建議諮詢專家,避免踩雷,讓財富傳承更順利。

 

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