2023-10-20 07:30
廖嘉紅
一張保單「3代領錢」父母領完還本金， 錢留給兒女平分！ 專家說：小心一個雷，才是完美保單
「不行喔！」
上述的情況多嗎？還滿多的！因為高保費的保單父母希望有控制權，所以會當要保人。過去有段時間，很流行規劃「領3代」的儲蓄險保單—要保人為父母，被保險人為子女的儲蓄險。每年的還本金，父母在的時候父母領，父母不在的時候子女領，最後子女不在的時候孫子領，看似非常完美的規劃，暗藏一個雷。
依照遺產及贈與稅法第16條第9款及保險法第112條規定規定：人壽保險若有指定受益人，只要沒有被國稅局認定規避遺產稅的實質課稅的疑慮，身故保險金額不會被計入在被保險人的遺產中。
也就是，如果當初要保人和被保險人都是媽媽，指定受益人為子女3人均分。有一天媽媽不在，身故理賠金既不用列入遺產，子女也可順利領到理賠金。
但目前要保人是媽媽，被保人是妹妹，情況就很複雜了。
遺產稅
萬一要保人媽媽過世，而被保險人妹妹還在，因為被保險人健在保險公司不會理賠保險金；因要保人媽媽身故，這張保單的「保單價值準備金」會成為媽媽的遺產，要申報遺產稅。
需變更要保人
更複雜的是，因為要保人過世，需要所有的法定繼承人同意（這個例子是３位子女都要同意），才能變更要保人為被保險人妹妹。可能要繳贈與稅
如果只有妹妹有這張保單，可能需要新的要保人妹妹去辦解約，再把解約金平均分配給大家，如果這筆金額大，還會有贈與稅的問題。如果要避免贈與稅問題，記得要將該保單的保價金分配寫入「遺產分隔協議書」，國稅局才能認定是遺產分配而非贈與。
要保人、被保險人不同的漏洞
因為要保人和被保險人不同人，造成上述的複雜情況，好像在拆定時炸彈。只要有一個步驟，兄弟姊妹或者兄弟姊妹的配偶有意見，就會形成卡住，彼此不愉快的情況。例如被保險人的妹妹覺得這張保單是她一個人的，但是要保人媽媽過世，其他兄弟姊妹有人不同意簽名把要保人變更為妹妹，那這張保單就卡住，所有的人都不能動用，也是常見的情況。
掌握原則
保險的規畫中，要保人、被保險人和受益人的安排，牽涉到稅務與人性，務必請教專家，避免考驗人性，才能做到，當有一天當父母不在，孩子們依然和睦相處、互相扶持。及早規劃，讓自己與繼承人都少點煩惱！
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《作者：廖嘉紅》傳承風險顧問，協助打造你的幸福人生。
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