【懶人包】史上最狂「減稅紅包」來了! 2026四族群免稅、 696萬戶受惠 新制一次看懂
史上最大減稅全餐上路!單身64.4萬免稅、四口之家168.5萬也免稅!財政部公布最新一波「暖心減負擔」租稅措施,從基本生活費、免稅額、扣除額、課稅級距,到節能家電、汽機車汰舊換新等,全方位減輕民眾負擔。整體措施估計將讓696萬戶受惠、創造144億元減稅效益,被外界形容為「史上最狂的減稅紅包」。
基本生活費調高 可支配所得增加
財政部宣布,114年度每人基本生活所需費用調高至21.3萬元,較前一年增加3,000元,預估202萬戶受惠,可帶來約129億元減稅利益。依《納稅者權利保護法》,若家庭基本生活費總額高於免稅額與扣除額總合,超出部分可自綜所稅中減除,進一步減輕稅負。
同時,因平均物價指數自113年度以來累計上漲 4.13%,超過調整門檻,各項報稅金額自115年度起全面上調,並於116年報稅時適用:
1 每人免稅額由 9.7 萬 → 10.1 萬
2 標準扣除額單身由 13.1 萬 → 13.6 萬;有配偶者加倍為 27.2 萬
3 薪資特別扣除額、身心障礙扣除額皆由 21.8 萬 → 22.7 萬
財政部表示,整體免稅額與扣除額調整後,全台約 696萬戶 受惠,減稅金額 144億元。
新免稅門檻一次看懂:單身64.4萬、雙薪110.8萬不用繳稅
財政部以不同家庭情境試算免稅門檻,民眾可清楚掌握是否達到「免繳綜所稅」條件:
1 單身租屋自住上班族:年所得 64.4萬元以下
2 雙薪租屋家庭:年所得 110.8萬元以下
3 四口之家(租屋+2名6歲以下子女):年所得 168.5萬元以下
4 三代同堂(租屋+70歲以上身障/長照長者+2名幼兒):年所得 218.35萬元以下
若長照扣除額未來調高至18萬元,門檻可進一步放寬至 224.35萬元。
在課稅級距調整上,不同所得族群也能享有減稅:年所得逾59萬元者減稅約2萬元、年所得超過133萬元者約減5萬元、年所得超過266萬元約減11萬元、年所得超過498萬元可減到21萬元。
3.遺產贈與稅、基本稅額暫不調整
依規定,遺產稅與贈與稅的免稅額、扣除額須在CPI上漲達10% 才調整;目前指數尚未達門檻,因此115年度維持原標準不變。基本稅額(AMT)在個人與營利事業部分,因同樣未達累計10% 調整標準,本次也不進行調整。
長照特別扣除額有望調高至18萬元 明年報稅可望上路
立法院已通過決議,預計將長期照顧特別扣除額由現行 12萬元 → 18萬元。若後續三讀並由總統公布,民眾在明年5月申報114年度綜所稅時就能適用。財政部估計約35萬戶可受惠,減稅效益達10億元,對「夾心家庭」負擔將帶來明顯緩解。
員工旅遊如何報帳?全員參加才算福利
財政部針對企業常見的員工旅遊報帳爭議提出最新釐清:
若旅遊活動「全體員工均能參加」,相關費用可列為職工福利費,不視為薪資。若只有「特定條件員工」能參加,如資深員工、達標激勵團等,則屬薪資補助,需併入所得並辦理扣繳。提醒企業必須妥善保存名單、發票與憑證,以免後續爭議。
私人借貸利息一定要申報
北區國稅局提醒,個人間借貸的利息屬綜合所得稅中的利息所得,不論是否有開立憑單都需申報。
例如113年收到多年累積的利息一次付清,則需在 114年5月報稅時併入所得申報。此類利息「不得」適用儲蓄投資特別扣除額。若漏報,可依《稅捐稽徵法》第48條之1自動補報補繳,可免處罰。
車輛稅制優惠:最高可省10萬元
在消費面向,政府也祭出多項貨物稅減免,鼓勵民眾汰舊換新、支持綠色消,購車與汰舊換新的稅負減免實際計算如下:
1. 小型小客車(2,000c.c.以下)
購買新車最高減徵5萬元;若搭配「汰舊換新」再減5萬元;合計每輛可省10萬元稅金。
2. 小型機車(150c.c.以下)
購買新車最高減徵 2,000元;汰舊換新再減 4,000元;合計每輛可省 6,000元。
此外,電動車免徵貨物稅與牌照稅的政策預計延長至2030年底(待立法院審議);節能家電退稅延長至2029年底,購買能源效率第1、2級的冰箱、冷暖氣機與除濕機,每台可退稅2,000元;自115年1月1日起,無添加糖飲料將免徵貨物稅。
租稅改革強調「暖心」 兼顧弱勢與民生
綜觀本次調整,範圍涵蓋所得稅、貨物稅與稅務執行層面,目標包括:提高可支配所得、減輕中低收入族群負擔、鼓勵節能消費與協助家電車輛產業轉型。
財政部強調,未來也將持續滾動檢討相關政策,兼顧財政穩健與家庭照顧需求,打造更公平、更友善的稅制環境。
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