年薪不到這數字就免繳稅？2025 報稅懶人包：怎麼繳、怎麼省？稅額怎麼算？一篇解答
2025 年的綜合所得稅報稅季節即將展開，面對全新調整的稅制政策，你是否也開始緊張起來？今年不僅免稅額、標準與特別扣除額全面上調，連所得稅級距也重新規劃，讓許多中低所得家庭與年輕上班族多了不少減稅機會。這篇懶人包，將一步步帶你了解什麼人該報稅、要怎麼報、報稅要注意什麼，幫你輕鬆掌握全流程。
2025 報稅時間延長至 6 月 30 日
原訂5月1日至5月31日的報稅期間，因應美中關稅調整影響，財政部宣布延長申報及繳納期限至6月30日。
民眾自4月28日起即可查詢所得與扣除額資料。若想參與首波退稅，需於5月12日前以紙本試算書面回覆，或於6月30日前完成網路申報。首波退稅時間為 2025 年 7 月 31 日，維持不變。
誰可以免報稅？免繳稅？一表看懂門檻
根據財政部公告，若納稅義務人與其配偶、扶養親屬全年總所得未超過以下標準，即可免辦申報。
年所得門檻如下：
單身免報稅：22.8 萬元以下
與配偶合併免報稅：45.6 萬元以下
單身免繳稅：44.6 萬元以下
單身租屋族免繳稅：62.6 萬元以下
雙薪家庭（無扶養）：89.2 萬元以下
雙薪家庭＋兩名幼兒：146.1 萬元以下
提醒：即使符合免報資格，若你有可退稅的「扣繳稅額」或「抵減稅額」，也要申報才領得到！
報稅方式怎麼選？電腦、手機、紙本一次懂
財政部提供四種報稅方式，你可依設備習慣與便利性選擇：
1.電腦報稅：使用自然人憑證、健保卡（含讀卡機）、電子憑證、行動認證、戶號＋查詢碼或行動自然人憑證登入系統。
2.行動報稅：下載「財政部手機報稅」App，適合習慣用手機的族群。
3.二維條碼報稅：於電腦填寫申報資料後產出條碼，列印後親送國稅局。
4.紙本報稅：填妥紙本報稅書並檢附相關資料後，以郵寄或親送方式遞交。
提醒：報稅完成後，請再次確認上傳資料是否成功，避免系統未成功送出而影響退稅時程。
選「標準」還是「列舉」扣除額？怎麼最省稅？
「標準扣除額」與「列舉扣除額」2 選 1，申報戶所有成員可適用的列舉扣除項目金額總計，如果超過標準扣除額，就要選擇採用列舉扣除額，哪個對自己有利就選哪個！
今年免稅額調升至每人 9.7 萬元（70 歲以上直系尊親屬為 14.55 萬元），標準扣除額也同步上調，申報時直接扣除，不用附證明文件。
1.單身：13.1 萬元
2.與配偶合併：26.2 萬元
「列舉扣除額」為5項金額加總，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息；申報時須附證明文件，但依國稅局提供查詢的資料申報可以免附（購屋借款利息除外）。
2025 特別扣除額整理
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這8項特別扣除額，只要符合條件就能適用扣除：
1.薪資所得：21.8 萬元
2.身心障礙者：21.8 萬元
3.長期照顧：12 萬元（符合長照失能條件）
4.財產交易損失、教育學費、房租支出、儲蓄投資等也有明確額度上限
提醒：需要檢附證明文件嗎？
1.薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。
2.身心障礙、長期照顧、財產交易損失、房租支出、教育學費：須附證明文件，但如果依國稅局提供查詢的資料申報，可以免附。
2025稅率與級距變化一次整理
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稅率級距（綜合所得淨額）調整如下：
計算稅額怎麼算？從「所得淨額」到「應繳稅額」3 步驟搞懂
步驟一：計算綜合所得淨額
所得淨額 ＝ 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額
✦ 所得包含：薪資、利息、租金、退休金、股利、權利金、競技獎金等
✦ 扣除額包含：
【免稅額】：每人 9.7 萬元（70 歲以上 14.55 萬元）
【標準扣除額】：單身 13.1 萬元／合併申報 26.2 萬元
【列舉扣除額】：需提供證明，如捐贈、醫藥、生育、保險費等
【特別扣除額】：共 8 項，如薪資、身心障礙、房租、教育學費、儲蓄利息等
【基本生活費差額】：2025年每人21萬元，若所得未達則可差額扣除
步驟二：計算應納稅額
應納稅額 ＝ 所得淨額 × 適用稅率 − 累進差額。想快速算？用速算公式直接代入數字即可，不需逐層累計。
依所得淨額分為5個級距，採累進稅率分段課稅（放心有速算公式）：59萬元以內課5%、超過59萬元未逾133萬元課12%、超過133萬元未逾266萬元課20%、超過266萬元未逾498萬元課30%、超過498萬元課40%。
步驟三：計算應繳（退）稅額
應繳（退）稅額 ＝ 應納稅額 - 已扣繳稅額 - 可抵減稅額
已扣繳稅額：例如薪資、股利、退休金已在給付時預扣
可抵減稅額：投資抵減稅額、重購自住房屋、股利抵減稅額等
應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得（例如薪資）在給付時就已預先扣繳稅款，所以要再扣掉已扣繳稅額，以及相關可抵減稅額，才是5月報稅要自行繳納的稅額。
若為負數代表你可退稅，但「完成申報」是退稅的必要條件！
扶養親屬怎麼報？列報原則一次懂
1..直系尊親屬：年滿 60 歲可報；未滿 60 歲須無謀生能力
2.子女：未滿 18 歲可報；滿 18 歲需在校、身障或無謀生能力
3.兄弟姊妹：同上
4.其他親屬：須長期共同生活且有扶養事實
若扶養親屬有所得，需併入申報戶所得總額！
報稅常見疑問 Q&A
Q1：如果忘了報稅怎麼辦？
A：若未被查到，主動補報僅需補繳利息；若遭查獲，最高將處以三倍稅額罰款。
Q2：選了標準扣除，事後想改列舉可以嗎？
A：可於國稅局核定前，以書面方式提出更正。
Q3：網路申報資料錯了怎麼辦？
A：只要在申報期間內都可重新上傳；逾期則需補交紙本進行更正。
Q4：身分認證失敗無法登入怎麼辦？
A：可嘗試更換為戶號＋查詢碼，或改用其他可支援的認證方式登入。
雖然報稅看似複雜，但其實只要掌握正確工具與資訊，搭配今年放寬的扣除額與稅率調整，許多民眾反而有機會享有退稅優惠。建議提早準備，運用政府提供的線上資源或諮詢專線，報稅就不再是難題。
報稅網站與查詢資源：
官方報稅平台：https://tax.nat.gov.tw
檢附文件查詢：https://gov.tw/8oZ
線上稅務諮詢專線：0800-000-321（市話免費）
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