「金融遺產查詢」揭示國稅局稽查天機,如何做好「保單稅務檢視」?

2023-09-12 07:30

當你為申報遺產稅,向國稅局申請查詢「金融遺產」時,應該很少人會細讀說明。建議你仔細讀一下,你會很驚訝!

原來「金融遺產」查詢提供關於「保單的豐富資訊」。而且當你收「金融遺產」查詢結果的同時,國稅局也知道了;但國稅局如何解讀這份豐富的資訊,你知道嗎?

 ⏰人壽保險商業同業公會提供給你和國稅局,關於「保單的豐富資訊」包含:

1、保單名稱/保單號碼

2、要保人姓名

3、被保險人姓名

4、保險金額

5、死亡日之保單價值準備金(扣除保單借 款及墊繳保費之本金及利息)

 申請說明中還說,以上僅提供被繼承人於死亡日為要保人,且要保人與被保險人不同之投保情形,另提醒死亡日之保單價值並不等於解約金。

 如被繼承人投保之保單有於死亡前 2 年變更要保人情形,可能涉及贈與稅或遺產稅,請民眾查明後依法申報,詳細契約內容或契約相關問題請逕洽各該投保公司。

 看完後,你驚訝嗎?

 ⏰金融遺產透漏的保險稅務重點:

 1、被繼承人陳爺爺購買的保單,無論他是要保人或被保險人的保單都會揭露。

 2、保單名稱,也就是險種內容,有助國稅局判斷是否符「實質課稅原則」

 3、死亡日之保單價值準備金,如果是要保人身故記得要申報遺產稅。如果有大額的保單貸款,國稅局也會了解金流去向,並且是否需申報遺產遺產稅。

 4、國稅局會特別注意「要保人與被保險人不同人」的保單稅務

 5、國稅局的稽查重點,也是大家在申報遺產稅最容易遺漏,就是「被繼承人陳爺爺死亡前 2 年變更要保人」的保單。

 ⏰國稅局如何追蹤被繼承人生前大額資金流向:

 事實上,國稅局會追蹤被繼承人死亡前的大額資金流動,蹤資金的去向;也會留意繼承人們資產是否有突然的增加。

 ◆當資金流向保險公司購買保單時,去繼續追查是否變成保險給付。

 ◆若已經變成保險給付,國稅局會判斷是否需按課稅原則來徵收遺產稅。

 ◆如果資金未變成保險給付,代表被保險人仍生存。若被繼承人為要保人,那保單價值準備金應計入遺產課稅。

 ◆如果也查不到被繼承人為要保人的保單,最有可能的情形就是變更要保人了。

 ⏰保單稅務檢視

 從金融遺產查詢,你會發現只做保單檢視不夠,你需要的是「保單稅務檢視」

 保單稅務檢視的好處在於,幫助你避免未來被稅務機關要求補稅或罰款。保單稅務檢視的好處:

 ◆確保保單規劃的正確性。

 ◆符合現行法令規範下的贈與稅、遺產稅及最低稅負制。

 ◆幫助你,了解國稅局及法院對於實質課稅原則之運用及見解,進而讓你更加了解如何進行稅務處理。

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